?關(guān)于印發(fā)《關(guān)于加強(qiáng)縣級(jí)分公司審計(jì)工作的暫行規(guī)定》的通知

各單位：?

　　現(xiàn)將《關(guān)于加強(qiáng)縣級(jí)分公司審計(jì)工作的暫行規(guī)定》印發(fā)給你們，請(qǐng)遵照?qǐng)?zhí)行。執(zhí)行中遇到的問(wèn)題，請(qǐng)向省公司監(jiān)察審計(jì)部反映。?

　　附件：關(guān)于加強(qiáng)縣級(jí)分公司審計(jì)工作的暫行規(guī)定?　　??

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　　山東廣電網(wǎng)絡(luò)有限公司?

　　2014年6月18日　　??

　　附件：　　??

　　關(guān)于加強(qiáng)縣級(jí)分公司審計(jì)工作的暫行規(guī)定　　??

　　為規(guī)范公司內(nèi)部審計(jì)行為，加強(qiáng)對(duì)縣級(jí)分公司的審計(jì)監(jiān)督和風(fēng)險(xiǎn)控制，提高企業(yè)管理水平和經(jīng)濟(jì)效益，保證國(guó)有資產(chǎn)保值增值，經(jīng)省公司黨委、董事會(huì)研究，制定本暫行規(guī)定，請(qǐng)遵照?qǐng)?zhí)行。?

　　一、加強(qiáng)組織領(lǐng)導(dǎo)?

　　加強(qiáng)對(duì)縣級(jí)分公司的審計(jì)監(jiān)督，是在全公司范圍內(nèi)完善內(nèi)部控制體系、規(guī)范管理、提高效益的內(nèi)在要求。各市分公司對(duì)此要高度重視，進(jìn)一步加強(qiáng)組織領(lǐng)導(dǎo)，在加強(qiáng)市公司本級(jí)財(cái)務(wù)管理的基礎(chǔ)上，切實(shí)履行好對(duì)縣級(jí)分公司的各項(xiàng)審計(jì)工作職責(zé)。?

　　二、明確審計(jì)內(nèi)容?

　　各市分公司要嚴(yán)格落實(shí)有關(guān)法律法規(guī)和公司內(nèi)部管理規(guī)定，加強(qiáng)對(duì)所屬縣級(jí)分公司的財(cái)務(wù)收支、經(jīng)營(yíng)績(jī)效、資產(chǎn)質(zhì)量以及其他有關(guān)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的審計(jì)監(jiān)督，并對(duì)財(cái)經(jīng)法規(guī)、內(nèi)部控制及風(fēng)險(xiǎn)管理制度執(zhí)行情況進(jìn)行審計(jì)檢查。具體包括：?

　　1、對(duì)所屬縣級(jí)分公司負(fù)責(zé)人進(jìn)行任中經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)和離任審計(jì)；?

　　2、組織對(duì)發(fā)生重大財(cái)務(wù)異常情況的所屬縣級(jí)分公司進(jìn)行專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)；?

　　3、組織對(duì)所屬縣級(jí)分公司的基建工程和重大項(xiàng)目的立項(xiàng)、概（預(yù)）算、決算進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督；?

　　4、組織對(duì)所屬縣級(jí)分公司的物資（勞務(wù)）采購(gòu)、產(chǎn)品銷(xiāo)售、招投標(biāo)、對(duì)外投資及風(fēng)險(xiǎn)控制等經(jīng)濟(jì)活動(dòng)和重要的經(jīng)濟(jì)合同等進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督；?

　　5、組織對(duì)所屬縣級(jí)分公司年度工資總額來(lái)源、使用和結(jié)算情況進(jìn)行檢查審計(jì)；?

　　6、其他應(yīng)當(dāng)進(jìn)行審計(jì)檢查的情況。?

　　三、嚴(yán)格審計(jì)程序?

　　各市分公司要按照省公司要求，擬定審計(jì)管理制度，制定年度內(nèi)部審計(jì)計(jì)劃，并在組織貫徹實(shí)施的同時(shí)上報(bào)省公司監(jiān)察審計(jì)部備案。?

　　各市分公司對(duì)縣級(jí)分公司的日常審計(jì)監(jiān)督工作，應(yīng)組織內(nèi)部財(cái)務(wù)、審計(jì)人員或相關(guān)業(yè)務(wù)人員進(jìn)行。市級(jí)分公司因?qū)徲?jì)力量不足，不能勝任審計(jì)工作任務(wù)的，可報(bào)請(qǐng)省公司監(jiān)察審計(jì)部直接安排審計(jì)。?

　　對(duì)縣級(jí)分公司負(fù)責(zé)人進(jìn)行離任審計(jì)，應(yīng)在該負(fù)責(zé)人正式離開(kāi)崗位前即進(jìn)行，最遲應(yīng)在該負(fù)責(zé)人離任后一個(gè)月內(nèi)進(jìn)行。?

　　審計(jì)工作人員在審計(jì)工作中，應(yīng)了解主要審計(jì)業(yè)務(wù)流程，掌握審計(jì)知識(shí)，嚴(yán)格遵守《內(nèi)部審計(jì)人員職業(yè)道德規(guī)范》，認(rèn)真執(zhí)行審計(jì)工作計(jì)劃，建立審計(jì)工作臺(tái)賬；在所實(shí)施的審計(jì)項(xiàng)目終結(jié)后，要按照有關(guān)檔案管理的規(guī)定，妥善保管有關(guān)審計(jì)資料。?

　　各市分公司對(duì)所屬縣級(jí)分公司實(shí)施內(nèi)部審計(jì)過(guò)程中，如發(fā)現(xiàn)重大問(wèn)題應(yīng)及時(shí)上報(bào)省公司監(jiān)察審計(jì)部，形成的各項(xiàng)審計(jì)結(jié)論報(bào)省公司監(jiān)察審計(jì)部備案。省公司監(jiān)察審計(jì)部定期、不定期組織對(duì)縣級(jí)分公司審計(jì)情況進(jìn)行抽查。?

　　四、正確運(yùn)用審計(jì)結(jié)果?

　　各市分公司在考核所屬縣級(jí)分公司經(jīng)營(yíng)目標(biāo)、兌現(xiàn)獎(jiǎng)懲、負(fù)責(zé)人任免時(shí)，要將有關(guān)審計(jì)結(jié)論作為重要依據(jù)。?

　　要維護(hù)審計(jì)工作的嚴(yán)肅性，對(duì)于拒絕、隱匿、謊報(bào)有關(guān)文件、憑證、賬薄、報(bào)表資料和證明材料及阻撓審計(jì)人員行使職權(quán)及其他弄虛作假、隱瞞事實(shí)真相的，按有關(guān)規(guī)定追究責(zé)任。?